Category Archives: Uncategorized

Ilustrasi PPh Pasal 21 (Gaji Bulanan)

Roni pegawai pada perusahaan PT Jujur Hebat, menikah, dan memiliki empat orang anak. Roni memperoleh gaji per bulan sebesar Rp12.350.000. PT Jujur Hebat mengikuti program BPJS ketenagakerjaan, premi jaminan kecelakaan kerja dan premi jaminan kematian dibayar oleh pemberi kerja dengan jumlah masing-masing 0,50% dan 0,30% dari gaji. PT Jujur Hebat menanggung iuran jaminan hari tua setiap bulan sebesar 3,70% dari gaji, sedangkan Roni membayar iuran jaminan hari tua sebesar 2,00% dari gaji setiap bulan. Disamping itu, PT Jujur Hebat juga mengikuti program pensiun untuk pegawainya. PT Jujur Hebat membayar iuran pensiun untuk Roni ke dana pensiun yang pendiriannya telah disahkan oleh Menteri Keuangan setiap bulan sebesar Rp200.000, sedangkan Roni membayar iuran pensiun sebesar Rp100.000. Hitunglah PPh Pasal 21 per bulan!

Gaji Per BulanRp12.350.000,00
Premi Jaminan KecelakaanRp61.750,00
Premi Jaminan KematianRp37.050,00
Penghasilan Bruto Per BulanRp12.448.800,00
Biaya JabatanRp500.000,00
Iuran Jaminan Hari TuaRp247.000,00
Iuran PensiunRp100.000,00
Rp847.000,00
Penghasilan Neto Per BulanRp11.601.800,00
Penghasilan Netto Per TahunRp139.221.600,00
Penghasilan Tidak Kena Pajak
Wajib Pajak Orang PribadiRp54.000.000,00
KawinRp4.500.000,00
TanggunganRp13.500.000,00
Rp72.000.000,00
Penghasilan Kena PajakRp67.221.600,00
PPh Pasal 21 Per Tahun5%Rp3.000.000,00
15%Rp1.083.240,00
Rp4.083.240,00
PPh Pasal 21 Per BulanRp340.270,00

Ilustrasi Pajak Penghasilan Tidak Kena Pajak

Penghasilan tidak kena pajak per tahun diberikan paling sedikit:

Wajib Pajak Orang PribadiRp54.000.000,00
KawinRp4.500.000,00
TanggunganRp4.500.000,00
Wajib Pajak IstriRp54.000.000,00
Sumber: Undang-Undang Nomor 7 Tahun 2021 (Undang-Undang Harmonisasi Peraturan perpajakan)
  1. Tanggungan adalah tambahan untuk setiap anggota keluarga sedarah dan keluarga semenda dalam garis keturunan lurus serta anak angkat (yang menjadi tanggungan sepenuhnya paling banyak tiga orang untuk setiap keluarga.
  2. Tambahan untuk seorang isteri yang penghasilannya digabung dengan penghasilan suami.

Ilustrasi Penghasilan Tidak Kena Pajak (Penggabungan Isteri digabung dengan Suami).

Tuan Anto dan Ny Ani adalah pasangan suami istri yang memiliki empat orang anak. Tuan Anto dan Ny Ani sepakat gabung harta. Hitunglah Penghasilan Tidak kena Pajak.

Penghasilan Tidak Kena Pajak

Wajib Pajak Orang PribadiRp54.000.000,00
KawinRp4.500.000,00
TanggunganRp13.500.000,00
Wajib Pajak IsteriRp54.000.000,00
Penghasilan Tidak Kena PajakRp126.000.000,00

DISKUSI PPh Pasal 23

Soal Satu

PT Jujur Mujur berkedudukan di Cilacap, menjadi pemasok alat-alat tulis kantor bagi Dinas Pendidikan Kabupaten Cilacap. Pada tanggal 1 Oktober 2022, PT Jujur Mujur melakukan penyerahan barang kena pajak dengan nilai kontrak sebesar Rp24.000.000 (nilai sudah termasuk PPN). Hitunglah PPh Pasal 22!

Soal Dua

Pada tanggal 1 Januari 2022, PT Jujur Mujur mengimpor barang dari Jerman dengan harga faktur US$300.000. Barang yang diimpor adalah jenis barang yang tidak termasuk dalam barang-barang tertentu yang ditentukan dalam Peraturan Menteri Keuangan No. 16/PMK.010/2016. Biaya asuransi yang dibayar di luar negeri sebesar 2,5% dari harga faktur dan biaya angkut sebesar 7,5% dari harga faktur.

Bea masuk dan bea masuk tambahan masing-masing sebesar 15% dan 10%. Kurs yang ditetapkan Menteri Keuangan pada saat itu sebesar US$1= Rp13.500. Hitunglah PPh Pasal 22 yang dipungut oleh Ditjen Bea Cukai jika PT ABC memili API (Angka Pengenal Impor) dan jika tidak memiliki API?